Прогрессивная шкала подоходного налога в России: что нового с 2025 года и как подготовиться в 2026-м
Дата публикации: 23.10.2025
С 1 января 2025 года в России вступила в силу новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — крупнейшее изменение в сфере налогообложения граждан за последние 20 лет. В 2026 году эта система полностью вошла в практику: компании скорректировали выплатные фонды, а частные лица ощутили реальное перераспределение налоговой нагрузки.
1. Суть реформы
До 2025 года в России действовала фактически плоская ставка 13–15 %. Теперь налог на доходы физлиц рассчитывается по прогрессивной шкале, где ставка растёт по мере увеличения дохода. Реформа направлена на усиление бюджетных поступлений и частичное выравнивание налогового бремени.
2. Новая шкала НДФЛ, действующая в 2026 году
| Годовой доход | Ставка НДФЛ | Комментарий |
| до 2,4 млн руб. | 13 % | Базовая ставка для большинства граждан |
| 2,4 – 5 млн руб. | 15 % | Применяется к части суммы, превышающей 2,4 млн |
| 5 – 20 млн руб. | 18 % | Повышенная ставка для высоких доходов |
| 20 – 50 млн руб. | 20 % | Включает бонусы, премии, вознаграждения |
| свыше 50 млн руб. | 22 % | Максимальная ставка для крупных доходов |
Источник: Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024 (вступил в силу 01.01.2025).
3. Кому это важно
- Руководителям и владельцам бизнеса — бонусы, премии и вознаграждения теперь могут переводить сотрудников в более высокий диапазон налогообложения.
- Инвесторам и акционерам — для дивидендов и доходов по акциям также действует прогрессия (13 % до 2,4 млн руб., 15 % выше).
- Высокодоходным физлицам и самозанятым предпринимателям — совокупный доход (зарплата, дивиденды, аренда) учитывается в общей базе НДФЛ.
4. Практические последствия для 2026 года
Компании пересматривают фонды оплаты труда и структуру премий, чтобы не повышать нагрузку на сотрудников. Финансовые директора планируют график дивидендных выплат, чтобы не превышать порог в 50 млн руб. Налоговые консультанты пересчитывают схемы владения активами, а владельцы КИК должны учитывать зарубежные доходы.
5. Как подготовиться
- Провести аудит доходов за 2025 год и определить диапазон ставки.
- Планировать выплаты равномерно, чтобы не переходить в более высокий диапазон.
- Использовать налоговые вычеты (ИИС, ипотека, благотворительность).
- Проверить корпоративные структуры для корректного оформления выплат.
- При необходимости проконсультироваться по международному налогообложению.
6. Вывод
Прогрессивная шкала НДФЛ, введённая в 2025 году, к 2026 году стала частью новой налоговой реальности. Средний класс пострадал минимально, но владельцам бизнеса, инвесторам и высокооплачиваемым специалистам требуется тщательное налоговое планирование. Заранее продуманная структура выплат и консультации с экспертами помогут избежать избыточной нагрузки и сохранить доходы под контролем.