Повышение ставки НДС и другие косвенные налоги: влияние на цепочку поставок и бухгалтерию с 2026 года
Дата публикации: 23.10.2025
С 1 января 2026 года в России вступает в силу повышение базовой ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20 % до 22 %. Реформа направлена на увеличение доходов бюджета и перераспределение налоговой нагрузки между секторами экономики. Для бизнеса это изменение означает необходимость пересмотра цепочек поставок, пересчёта себестоимости и корректировки учётной политики.
1. Основные изменения налоговой политики
- Базовая ставка НДС повышается с 20 % до 22 % — впервые с 2019 года.
- Для отдельных категорий товаров (лекарства, детские товары, продовольствие первой необходимости) сохраняется пониженная ставка 10 %.
- Отдельные виды услуг, ранее освобождённые от НДС (например, образовательные и медицинские), могут частично потерять этот статус.
- Усилена отчётность по электронным счетам-фактурам и требованиям к цифровому документообороту.
2. Влияние на бизнес и цепочку поставок
Повышение НДС приведёт к увеличению стоимости товаров и услуг на 1,5–2 % по всей цепочке поставок. Это особенно ощутимо для отраслей с высокой долей импортных компонентов и длинным производственным циклом. Компании, работающие по долгосрочным контрактам, столкнутся с необходимостью пересмотра условий поставок и ценовых формул.
Для малого и среднего бизнеса, находящегося на общей системе налогообложения, возрастёт нагрузка на оборотные средства. При этом компании, работающие с экспортом, смогут сохранить нейтральное налоговое положение благодаря механизму возмещения НДС.
3. Корректировка бухгалтерского и налогового учёта
- Необходимо пересчитать цены реализации и договорные ставки с учётом новой ставки НДС.
- Проверить правильность расчёта налоговых вычетов: ошибки в ставке приведут к штрафам и пени.
- Обновить программное обеспечение (1С, SAP, Контур и другие), чтобы корректно формировать счета-фактуры по ставке 22 %.
Пересмотреть структуру договоров, чтобы распределить налоговую нагрузку между поставщиком и покупателем. - Пересмотреть структуру договоров, чтобы распределить налоговую нагрузку между поставщиком и покупателем.
4. Вторичные изменения: акцизы и экологические сборы
Одновременно с повышением НДС в 2026 году увеличиваются акцизы на топливо, табачные изделия и алкогольную продукцию. Также расширяется система экологических платежей за упаковку и утилизацию отходов. Эти меры приведут к дополнительному росту цен и потребуют усиленного контроля со стороны бухгалтерии.
5. Практические рекомендации для компаний
- Провести аудит всех действующих контрактов — определить, где требуется пересчёт ставок НДС.
- Согласовать изменения цен с контрагентами до конца 2025 года.
- Проверить систему расчёта себестоимости и ценообразования.
- Настроить автоматическое отражение новой ставки в бухгалтерских системах.
- Увеличить контроль над сроками возмещения НДС при экспорте, чтобы не терять ликвидность.
6. Вывод
Повышение НДС до 22 % с 2026 года неизбежно отразится на всей экономике: рост цен, увеличение отчётности и снижение оборотной ликвидности. Однако своевременная подготовка, обновление программного обеспечения и корректировка договорной базы помогут компаниям пройти переходный период без критических потерь. Для финансовых директоров и бухгалтеров 2026 год должен стать годом подготовки и точной настройки всех бизнес-процессов под новые налоговые условия.